渝水區人民政府關于2018年度區本級財政預算執行及其他財政收支情況的審計工作報告

渝水區人民政府關于2018年度區本級財政預算執行及其他財政收支情況的審計工作報告

根據《中華人民共和國審計法》及相關法律規定，區審計局對2018年度區本級財政預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，主要對區本級財政管理、預算執行和決算、地方政府債務、鄉鎮（辦）財政決算和部門預算執行及其他專項資金等方面情況進行審計或審計調查。

審計結果表明，2018年，在區委的堅強領導、區人大的監督支持和區政府的有力組織下，全區財稅系統努力克服復雜的經濟環境，把握穩中求進的工作總基調，主動適應經濟發展的新常態，在促進財力增長、優化支出結構、促進經濟平穩健康運行等方面成效明顯，區本級預算執行和其他財政收支執行情況良好，基本完成了區人大批準的各項預算任務，保障了全區經濟運行總體平穩。促進了社會事業全面進步。

一是多渠道著力財源建設,實現財政收入擴量提質，穩中有進。

區級財稅部門始終堅持量質齊抓共管，不斷健全完善收入征管體系，推動綜合治稅機制、聯合辦稅服務平臺、企業稅源動態監控平臺等的應用，有效發揮其作用；定期開展財政收入質量專項檢查，財政收入征管秩序不斷規范；進一步完善總部經濟財政扶持政策，涵養優質財源、逐步形成財稅新“引擎”的總部經濟管理體系。2018年全區財政總收入完成39.6億元，同比增長8.5%，其中稅收收入完成36.5億元，占財政總收入比重92.2%，同比提高2.1個百分點，財政收入質量連續四年保持高位水平。

二是強化支出管理，持續加強對重點領域支出保障。

堅持以民生需求為導向，不斷調整和優化財政支出結構，確保財政資金進一步向民生領域傾斜，保障和改善民生，努力促進社會和諧發展。2018年財政在教育、科技、醫療衛生、社保、節能環保等民生領域支出達16.8億元，占公共財政預算支出的44.5%，同比增長6.5 %。

三是深化財稅改革，改革成果扎實有效。

不斷完善財稅管理體制。穩步推進零基預算改革，完善財政預算約束機制，提高財政資源配置效益、鄉鎮逐步形成以收入質量、可用財力為目標的高質量財政發展理念考核機制，進一步增強鄉鎮財政實力、財政預決算信息公開更加細化，內容更趨完善；充分發揮財政存量資金效益。全年清理盤活財政存量資金3020萬元，四年來累計清理收回財政存量資金近2億元，存量資金全部調整用于保民生、補短板、增后勁；強化政府債務管理。優化存量，控制增量，全年化解政府存量債務4.94億元，超額完成全年化債任務、啟動政府隱性債務監管系統，建立全口徑動態管理機制，管理好政府債務限額。

四是加強財政監管，保障財政管理規范有效。

公共消費網絡動態監測機制平穩運行，將區鄉預算單位公共消費支出全部納入網絡動態監管，“三公”經費等公共消費支出管理有效規范；積極落實整改工作，開展清理大檢查，有效清理違規開支資金390萬元等；完善行政事業單位財務管理制度,規范各單位的財務行為，提高會計信息質量；嚴把財政支付審核關，切實規范單位支付行為，全年核減不符合規定開支4萬元，糾正擬違規使用資金139萬元。

一、區級財政預算執行情況

（一）、一般公共預算收支完成情況

1、2018年度區本級地方財政收支完成及平衡情況。

2018年度區本級地方財政收入完成8.22億元，占年初預算調整數6.6億元的124.63%，比上年增加23.44%，其中：稅收收入完成6.54億元，非稅收入完成1.68億元，主要收入項目完成情況如下：稅收收入完成6.54億元，占地方財政收入總額的79.54%,比上年下降2.49%，其中完成增值稅（含改征增值稅）2.19億元，企業所得稅0.96億元，契稅1.57億元，其他各項稅收1.82億元；非稅收入完成1.68億元，占地方財政收入總額的20.46%,比上年提高2.49%，其中專項收入完成0.12億元，行政性收費收入完成0.33億元，國有資產有償使用收入0.87億元,其他收入0.3億元。

2018年度區本級財政支出完成21.91億元，為區人代會批復預算數的219.71%，比上年下降12.37%。其中一般公共服務2.2億元，公共安全0.84億元，教育2.13億元，科學技術0.17億元，文化體育與傳媒0.25億元，社會保障與就業4.02億元,醫療衛生4.71億元，節能環保0.34億元，城鄉社區事務0.24億元，農林水事務4.57億元，交通運輸支出0.7億元，資源勘探電力信息等支出0.16億元，住房保障性支出1.09億元，債務付息支出0.28億元等。

區本級財政預算收支平衡情況。2018年度區本級收入總計25.18億元。其中：地方公共財政預算收入8.22億元，返還性收入2.14億元，一般性轉移支付收入2.41億元，鄉鎮上解收入2.16億元，專項轉移支付收入6.79億元，地方政府一般債務（轉貸）收入5.47億元，上年結余0.15億元。區本級支出總計25.13億元，其中：公共財政預算支出21.91億元，上解支出0.94億元，補助鄉鎮支出1.22億元，一般債務還本支出4.44億元。結余0.053億元。

2、2018年度全區財政收支完成及平衡情況

2018年度全區地方財政收入完成20.7億元，比上年增長7.59%，完成人代會批準預算數20.80億元的99.48%，主要收入項目完成情況如下：稅收收入完成17.6億元，比上年增長12.69%，其中增值稅8.55億元，企業所得稅2.49億元，個人所得稅1.48億元，城建稅1.3億元，城鎮土地使用稅0.68億元，土地增值稅0.7億元，契稅1.64億元等；非稅收入完成3.09億元，比上年下降14.43%。其中：專項收入0.57億元，行政事業性收費收入0.33億元，國有資源有償使用收入1.81億元，其他收入0.31億元。

2018年度全區公共財政預算支出完成37.75億元（包括上級財政專項補助、上年結轉等支出），為人代會批準預算24.44億元的154.47%，比上年下降9.96%。主要支出項目完成情況如下：一般公共服務支出3.59億元，公共安全支出0.86億元，教育支出5.46億元，科學技術支出0.91億元，文化體育與傳媒支出0.29億元，社會保障和就業支出4.9億元，醫療衛生與計劃生育支出4.9億元，節能環保支出0.48億元，城鄉社區事務支出1.87億元，農林水事務支出5.61億元，交通運輸支出0.71億元，資源勘探電力信息等支出6.08億元，商業服務業等支出0.13億元，國土海洋氣象等支出0.15億元，住房保障支出1.37億元，債務付息支出0.28億元等。

全區財政預算收支平衡情況。根據現行財政體制結算，2018年全區收入總計43.18億元。其中：地方公共財政預算收入20.7億元，返還性收入2.85億元，一般性轉移性收入4.63億元，專項轉移性收入9.38億元，地方政府債券（轉貸）收入5.47億元，上年結余0.15億元。全區支出總計43.13億元，其中：公共財政預算支出37.75億元，上解上級支出0.94億元，地方政府債務還本支出4.44億元。年終結余0.053億元。 實現了財政收支基本平衡。

（二）、政府性基金預算收支完成情況

2018年度全區政府性基金收入合計6.67億元，比上年下降8.86% 。其中：上年結余0.13億元，本年收入1.74億元，上級補助收入0.48億元，債務轉貸收入4.31億元；2018年度基金支出合計6.67億元，其中文化體育與傳媒支出0.0045億元，社會保障和就業支出0.11億元，城鄉社區支出5.87億元，農林水支出0.0024億元，商業服務業等支出0.0055億元，其他支出0.36億元，上解支出0.047億元。年終結余0.26億元。

（三）、社會保障基金預算收支完成情況

財政決算報表反映，2018年初全區社會保障基金結余17.47億元，本年收入合計18.42億元，其中企業職工基本養老保險基金收入8.49億元，城鄉居民社會養老保險基金收入2.61億元，機關事業單位基本養老保險基金收入2.8億元，城鎮職工基本醫療保險基金收入0.82億元，居民基本醫療保險基金收入3.53億元，工傷保險基金收入0.066億元，生育保險基金收入0.0365億元，失業保險基金收入0.055億元；本年支出合計10.09億元，其中企業職工基本養老保險基金支出3.56億元，城鄉居民社會養老保險基金支出0.93億元，機關事業單位基本養老保險基金支出1.85億元，城鎮職工基本醫療保險基金支出0.62億元，居民基本醫療保險基金支出3.08億元，工傷保險基金支出0.033億元，生育保險基金支出0.009億元，失業保險基金支出0.0058億元，本年收支結余8.33億元，年末滾存結余25.8億元。

（四）、政府債務規模情況

截止2018年末，渝水區地方債務總額128.65億元，其中：系統內債務42.18萬元（一般債券28.94億元、專項債券13.24億元），系統外債務86.47萬元。

二、需規范的問題和不足

（1）年初預算編制不夠科學，決算數與年初預算數差距大。區本級公共財政收入完成82241萬元，占年初預算數65990萬元的124.63%，其中個人所得稅實際完成1806萬元，為預算數350萬元的516%,城市維護建設稅實際完成4185萬元，為預算數1660萬元的252.11%等。

（2）借出款項未及時收回，合同履約不到位。2018年3月總預算暫借500萬元給公安渝水分局，渝府辦抄字【2018】109號同意暫借用于解決其資金周轉，約定同年10月底前將上述借款按原渠道歸還區財政，至審計日該筆借款未歸還。

（3）預算公開信息不夠完整。政務公開信息未見區財政公開政府性基金轉移支付表，信息公開不全面。

（4）預算收入未及時足額繳入國庫。年終非稅收入財政專戶中應繳預算款余額23333.83萬元，未及時繳交國庫。

（5）往來資金長期掛賬，未及時清理。2018年總預算會計清理不及時資金24634.32萬元，非稅資金專戶長期未清理資金8763萬元，促發展資金專戶歷年未清理資金42萬元等。以上未及時清理資金涉及預算往來單位22個，金額15803.7萬元。

（6）擠占、調劑使用專項資金，涉及金額259.8萬元。主要為調劑城鄉大病醫療資金175.3萬元用于農村低保困難補助等。

（7）財政性資金存放銀行獲取的收益存在差異，降低了財政資金效益。如新農合資金同期分別存放農商行、建行，上浮后實際利率分別為3.85%、3.575%，農商行比建行高7.69%；失地農民養老保險同時存放江西銀行上浮比例不一致，上浮后存在實際利率相差0.105%的情況。

三、部門預算執行和鄉鎮（辦）財政決算審計情況

結合經濟責任審計，開展區直單位部門預算執行、鄉鎮（辦）財政預決算及財務收支審計。2018年完成了43個經濟責任審計項目、3個財務收支及4個領導交辦的投資公司審計項目，共查出主要問題金額1.86億元，審計追回原渠道資金4132.5萬元，收繳處罰金額62.5萬元,審計發現主要問題如下：（1）資金管理不嚴，大額提現至個人賬戶支付、工作人員借用資金、庫存現金超限額，如：羅坊鎮將大額企業扶持資金轉入個人賬戶；向鎮干部宋**借款30萬等；（2）“三公”經費列支審核不嚴，如公務接待無“三單一函”、費用歸集不當、列支不真實等，涉及問題金額47.51萬元，如：區拆遷辦多次支付公務接待費未附聯系函，支付酒水、茶葉款列入辦公費等；水北鎮接待無公函單位和個人，招待清單填寫不規范；（3）票據報銷不規范，白條列支，附件不全，手續不健全，涉及問題金額990.796萬元，如：下村鎮大量支出憑證附件不全，白條列支食堂餐費、招待費；（4）違反收支兩條線，非稅收入未及時足額上繳國庫，涉及問題金額2041.72萬元，如：下村鎮1695.62萬元、城北辦222.55萬元；（5）項目工程管理不規范，支付工程款手續不全，工程決算不及時，涉及問題金額2995.2萬元，如：新溪鄉支付修路款、防汛指揮工程款時，附件不全，無審核決算資料；（6）固定資產核算不實，部分單位購置、清理固定資產時未作固定資產增加或減少處理，如：城北辦賬面反映固定資產公務用車43.14萬元、辦公樓266.43萬元，而實際上公車改革后，單位已無公車，辦公樓也已拆除；（7）專項經費存在未單獨核算，致使被擠占挪用、滯留的現象合計652.4萬元，如區廣播電視臺收到394.1萬元設備款未設立科目單獨核算，與日常經費捆綁使用；（8）擴大開支范圍，為非預算單位撥付經費的現象合計339萬元，如百丈峰管委會、渝盛礦業公司分別撥付非幫扶單位資金46萬元、37.5萬元。對于上述問題，各相關單位都高度重視，積極予以整改，對不能及時整改的涉及到體制機制的情況作出了說明。通過審計，加大了對各單位的監督力度，督促其規范和完善財務管理，嚴控支出，自覺遵守各項法律法規，進一步維護財經紀律的嚴肅性。

2018年受人大委托對區供銷社和區殘聯財務收支情況進行了審計，審計發現主要問題如下：（1）區供銷社預算編制流于形式，實際撥入經費超出預算額度314萬元，支出超出預算219.04萬元；（2）區供銷社向下屬企業攤派公務接待和職工用餐費用合計5.4萬元；（3）區供銷社歷年往來未清理,歷年投資未分紅，截至2017年7月底，有1061.37萬元往來資金長期未清理，截至2016年7月底，長期投資1110.73萬元未見取得投資收益；（4）區殘聯專項資金使用不規范，涉及資金42.25萬元；（5）區殘聯未按規定辦理固定資產產權登記，涉及資金0.4萬元等。對于上述問題，被審單位都高度重視，積極予以整改，對不能及時整改的涉及到體制機制的情況作出了說明。

四、自然資源資產審計情況

結合經濟責任審計，首次全面開展了自然資源資產審計。審計了羅迎暉同志任良山鎮鎮長期間良山鎮水、土地、森林等自然資源和相關生態環境保護責任履行情況。發現主要存在以下問題：1、森林覆蓋率、森林蓄積量略有降低；2、多家企業無證取水用水；3、污水管網建設不完善，雨污未分流；4、境內地表水質及生活飲用水水質均存在不達標情況；5、屬地企業違法違規排污等。通過審計，促使各部門、鄉鎮（辦）重視生態環境保護，合理開發、利用生態資源，形成綠水青山，就是金山銀山的發展觀念。

五、政府投資審計情況

2018年區審核中心完成政府投資審計項目224個，送審金額6.93億元，審計核定金額5.69億元，核減金額1.24億元，平均審減率17.89%。聘請江西大信成新工程造價咨詢有限責任公司進行審核，其中：新余市渝水區中小河流治理重點縣綜合整治及水系連通工程2標段項目中介定案造價為1980.38萬元，區審核中心審核價為1974萬元；新余袁河經濟開發區機電產業園8#、9#、10#廠房土建裝飾安裝工程項目中介定案造價為2416.34萬元，區審核中心審核價為2406萬元。

六、生態環境保護和其他專項資金審計（調查）情況

(1)渝水區2016年至2017年長江經濟帶生態環境保護審計情況

2018年省審計廳對2016年至2017年長江經濟帶生態環境保護情況進行了審計，審計結果表明，渝水區政府認真貫徹落實長江經濟帶生態環境保護相關政策，持續加強生態環境保護工作措施，著力建設“天藍、地綠、水清、氣新”的大美新余，生態環境保護工作取得了一定成效。但審計過程中仍發現渝水區存在如下主要問題。

    1、禁養區內畜禽養殖場和養殖專業戶未退養或未拆遷。渝水區南安鄉肖家水庫旁萬啟勇和下村鎮江東村刑賴根養豬場未退養或未拆遷。

2、非法預拌混凝土攪拌站違規生產，對環境造成不良影響。羅坊鎮竹山村攪拌站等5家攪拌站，場所內有原材料及生產用作業機械，存在生產跡象，以上攪拌站點未取得相應資質，生產產生的廢水、廢渣極易造成環境空氣污染。

3、違規貯存、處置危險化學品。新余市永利帶鋼有限公司未按環評要求自行處置廢酸，超標排放。

4、污水處理廠衛生防護距離未達標。城西污水處理廠污水處理設施距離珠珊鎮周邊居民點約200米。

（2）渝水區2016年至2017生態補償資金專項審計情況

2018年市審計局對2016年至2017年縣（區）人民政府、管委會生態補償資金進行了專項審計，審計結果表明，渝水區按照要求將資金用于生態保護、水環境治理、森林質量提升等方面，加強生態環境治理和生態保護力度。但審計過程中仍發現渝水區存在如下主要問題。

1、渝水區財政局滯留資金2080萬元未撥付，其中：2017年孔目江流域水生態補償資金180萬元、2017年中央水污染防治資金1900萬元。

    2、下村鎮未繳納排入孔目江水質不達標污染補償資金12.35萬元。

3、生態補償保護治理項目進展較慢，渝水區水環境治理信息化平臺建設項目仍在編制招標需求書，未開工建設。

（3）渝水區清理拖欠民營企業中小企業賬款專項審計情況

渝水區審計局對區人民政府及所屬區直單位、部門、企業貫徹落實國家重大政策措施情況進行了跟蹤審計，重點抽查了清理拖欠民營企業中小企業賬款情況并對有關事項進行了延伸審計，審計結果表明，渝水區人民政府積極采取措施清理拖欠民營企業中小企業賬款，取得了一定的成效。但審計過程中仍發現存在如下問題。

1、項目審批程序不完備造成拖欠賬款120.78萬元。渝水區衛健委下屬下村鎮中心衛生院門診樓新建項目、人和衛生院綜合樓新建項目、仙來辦行政中心生活樓土建、普裝、水電項目因超概算、無法落實超概算資金，造成拖欠賬款120.78萬元。

2、資金安排不到位造成拖欠賬款912.32萬元。渝水區袁河街道辦事處的濱江小區安置房工程項目、渝水區建設局2016年背街小巷及老舊小區改造項目和2017年背街小巷及老舊小區改造項目、渝水區教育體育局通濟小學改擴建-主體工程項目和富塘小學改擴建-土建項目因配套資金不到位，造成拖欠賬款912.32萬元。

（4）區基本公共衛生服務補助資金專項審計調查情況

2018年渝水區共收到基本公共衛生服務補助資金4286.38萬元，其中：中央財政補助2104.19萬元，省級財政補助864.6萬元，區級財政安排989.05萬元，其他收入328.54萬元；當年支出3811.91萬元（基層衛生機構3736.21萬元、區疾控中心75.7萬元）。年初結余1099.91萬元，年底結余2207.34萬元(區財政結余493.04萬元、衛生主管部門結余644.08萬元、鄉鎮衛生院結余1070.22萬元)。審計調查結果表明，渝水區實行鄉村衛生服務一體化管理，積極推進基本公共衛生服務項目工作。同時，在推進家庭醫生簽約服務方面做了大量工作，取得了一定成效。但在基本公共服務人數申報結算、居民健康檔案建檔、項目資金大量結余等方面存在一些問題：

（一）居民信息系統管理存在缺陷

一是基本公共衛生服務統計報表數據與信息系統數據不一致，2018年信息系統內的數據為592369人，統計報表上報數為594736人；二是鄉鎮衛生院操作員被賦予的系統操作權限過大，無時間限制，無需審核，可以對本院所有記錄進行修改和刪除。

（二）重點人群健康管理人數不達標，服務質量不到位

1、老年人健康管理人數不達標。2018年渝水區老年人健康管理人數為40251人，規范管理率為63%，低于70%的要求。

2、高血壓患者服務質量不到位。2018年渝水區高血壓患者管理人數42423人，上述患者管理人數中，存在8059人全年未完成1次健康體檢和4次以上隨訪。

3、糖尿病患者服務質量不到位。2018年渝水區糖尿病患者管理人數10166人，上述患者管理人數中，存在1960人全年未完成1次健康體檢和4次以上隨訪，已結算（隨訪4次以上）的II型糖尿病服務規范管理人員中100人均為電話隨訪。

4、孕產婦、兒童健康管理人數不達標。2018年渝水區孕產婦健康管理人數為1619人，產后訪視率為22.78%，遠低于85%的要求；2018年渝水區實際提供兒童健康管理服務23761人，低于任務數45500人。

（三）家庭醫生簽約服務效果不佳，存在“重簽約輕履約”現象。2018年渝水區共有家庭醫生服務團隊151個，撥付家庭醫生簽約補助資金1088.23萬元，當年簽約人數231357人，其中14個團隊無服務記錄人數12433人。

（四）套取、騙取資金242.53萬元。其中套取孕產婦健康管理補助經費28.31萬元、套取兒童健康管理補助經費75.79萬元、套取老年人健康管理補助經費21.43萬元、套取高血壓管理補助經費12.53萬元、套取糖尿病健康管理等補助經費21.8萬元、套取家庭醫生簽約服務等資金82.67萬元。

（五）截至2018年底，結余兩年以上渝水區基本公共衛生服務補助資金829.51萬元，其中：結余在區財政153.6萬元、結余在鄉鎮衛生院675.91萬元。

（六）家庭醫生簽約補助發放不到位，涉及資金741.19萬元，家庭醫生團隊151個，家庭醫生及專家453名，其他醫務人員369人。

   （七）部分特困人員未簽約家庭醫生服務。2018年渝水區全區特困人員2039名，當年簽約家庭醫生服務1649名，有390名特困人員未簽約家庭醫生服務。

七、審計意見和建議

1、強化預算管理和約束。應科學編制年度預算及預算調整，采用零基預算，足額編報各單位收支預算，盡量避免年度執行中預算頻繁調整、追加，維護預算的嚴肅性；規范基本支出預算和項目支出預算分類管理，細化項目資金（切塊經費）及政府性基金專項預算，減少財政資金的二次分配，提高財政資金使用的透明度。

2、加大往來資金的清理力度，必須收回的借出資金依法抓緊向借款單位全力催款，督促履行還款責任，提出切實可行的辦法，狠抓落實。同時嚴格執行政府出臺的財政資金出借管理辦法，提高財政資金安全性和使用效率。

3、強化財稅管理，增加可用財力，真實反映財政收入。財政應加強對各單位罰沒收入、行政事業性收費收入等非稅收入的日常監管，防止收入混庫的現象，同時將繳庫不及時的非稅收入上繳國庫，全部納入財政預算管理，壯大可用財力。

4、完善整改機制。各單位要高度重視問題整改工作，一是健全審計整改報告制度，高位推動整改工作落實。被審計單位要按時向審計機關報送審計整改情況，審計機關受區政府委托向人大常委會作審計查出問題整改情況報告，被審計單位主要負責人向區人大常委會報告整改情況并接受滿意度測評。二是健全整改結果運用制度。被審計單位、紀檢監察機關、組織部門、區委巡察機構、檢察機關、財政部門等單位，有效運用好審計結果及整改結果，將其作為考核的重要內容與處理的重要依據。三是健全整改結果通報和公告制度，加強審計結果和審計整改結果通報，依法有序向社會公開審計結果和審計整改結果。