人和鄉財務管理制度

人和鄉財務管理制度

為規范本鄉各部門的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障經濟社會事業健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等國家相關法律、法規及上級財政部門的規定，結合本鄉實際，制定本制度。

一、預算管理。鄉政府的預算應當自求平衡，不得留有缺口，應根據上年度實際支出來編制下年度預算，盡量把預算做到合理，平時加強預算管理。

三、收入管理。1、所有政府非稅收入必須嚴格執行“收支兩條線”管理規定，使用財政部門統一印制的票據，并在取得收入后5日內足額繳入國庫或財政專戶，不得坐收坐支、私設“小金庫”。2、對于收入不入賬，存在貪污腐敗情況的，移送司法機關處理；對于收入不入賬，用于其他不合規開支，移送鄉紀委處理；3、平時各部門要加強內部管理，將收取的現金及時繳入單位賬戶。

四、支出管理。

1、資金撥付管理。

①、所有支出必須符合預算和財務制度規定，取得真實、合法、完整的原始憑證。報銷憑證須有經手人、業務部門分管領導簽字，財務部門分管領導簽字，并經單位負責人審批；

②、各單位、部門工程項目資金撥付，除了簽字要齊全，還要有合同復印件、中標通知書復印件；

③、公務接待費管理；鄉政府及學校的公務接待費，必須在《江西省公務監管平臺》上做好公務接待申請表，報賬時需提供Pos機刷卡消費小票和稅務發票，以及在《江西省公務監管平臺》上打印出消費賬單；不提供以上資料不予報賬，發票上的稅務公章與店名不符的不予報賬，出現不合規的消費不予報賬；

④、差旅費管理；鄉政府差旅費管理；按渝府辦【2019】41號文執行，出差之前填好出差申請表（乘坐飛機的填好乘坐飛機申請表）。其他單位差旅費管理，按實報實銷制處理，出差期間的支出要合理合規，不合理合規的發票不予報銷。

⑤、學習培訓費管理；參加本市的學習培訓，提供組織學習培訓單位開具的發票報賬；參加市外的學習培訓，參照差旅費管理。

⑥、人員工資福利管理；做好新進人員的工資福利審批，資料做好歸檔；做好調出人員的工資福利審批，資料做好歸檔；鄉級有公益性崗位人員或臨時工新進，撥付工資時，提供合同復印件、身份證復印件以及政府抄告單復印件給鄉經濟發展辦公室；福利發放，以區級下發文件為依據。

⑦、企業政策性扶持獎勵；稅收返還要經過班子會研究決定，返稅比例一經確認不得隨意變更。

⑧、辦公費支出需要正式稅務發票、清單明細，金額大于5000元的需要簽訂協議。

2、固定資產管理

①、鄉經濟發展辦公司做好固定資產采購預算，盡量做到沒有遺漏。

②、鄉政府資產采購；平時辦公室做好固定資產采購申報及報表工作，辦公室安排人員每年年底對固定資產進行清查，把遺失或者損壞的固定資產的情況反饋給經濟發展辦公室，經濟發展辦公室做好固定資產調賬，使固定資產科目清晰明了。

③、固定資產出租或出售，咨詢相關部門按市價處理，同時簽好出租或出售協議，按協議時限及時把租金或出售款繳入單位賬戶上。

3、債權、債務管理

①、債權管理；鄉經濟發展辦公室每年年底對債權進行清查，使債權科目清晰明了；鄉政府財政資金出借，必須經過鄉班子會研究以及區政府下達的審批同意文件方可出借，同時簽好出借協議；各單位財政資金出借，必須經過各單位班子會研究決定以及報上級單位同意方可出借，同時簽好出借協議。

②、債務管理；鄉經濟發展辦公室每年年底對債務進行清查，使債務科目清晰明了，鄉本級舉債做工程項目要經上級財金委審批同意；各級單位對本級債務進行清查。

4、財務監督與公開

①、鄉政府每年在政府網站向社會公開預算、決算及“三公”經費等重大財務信息，接受群眾監督。

②、經濟發展辦公室要每年對本鄉的財務收支情況進行一次全面審查，發現問題立即予以糾正，違規違紀的，移交鄉紀委處理，違法犯罪的，移適司法機關處理。

7、工程項目招投標管理

①、已經制定招投標制度，招投標按照招投標制度執行。

②、公開進行招投標的工程項目，決算價以區審核中心的審核價為準；嚴禁隨意變更，需要變更要嚴格按要求辦理工程內容變更報批、審批及追加手續，工程項目存檔資料要保管好。嚴禁決算價是合同價的兩倍多，嚴禁未按要求辦理工程內容變更報批、審批及追加手續。

8、財務內部管理制度

①、行政事業收據管理規范；收據開具要規范，收據存根聯要保管完善，做賬聯要及時裝入賬本中。

②、加強日常財務監管；各部門要對資金撥付嚴格把關，做到撥付手續齊全；使財務管理規范化，精細化。

③、賬務處理時，會計科目要規范使用，賬務處理要清晰明了；不得隨意掛靠會計科目；同時每年年底對債權、債務科目進行清理，對于已經結清的債權、債務，年底賬務結轉之后，給予刪除會計科目。

④、單位財務部門每年對往來款項進行清理，包括應收及預付款項和應付及預收款項，對于長期掛賬的款項，應逐一分析原因，采取相應的處理措施，如核銷、調整或追索。?